Изменение ставки НДС с 1 января 2026 года: что нужно знать

Это изменение НДС в 2026 году отразится на стоимости товаров и услуг для конечных покупателей — физических лиц.

Например:

Т.е. повышение налога ведет к подорожанию товаров в магазинах.

Ставка НДС на УСН в 2026 году

Главное изменение для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенная система налогообложения) заключается в следующем: с начала января они формально признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. 

Но для малого бизнеса сохраняется возможность не платить НДС 22% в рамках УСН, при условии, что их годовой доход не превышает установленные значения:

Т.е. предусмотрено постепенное ужесточение критериев для сохранения статуса неплательщика НДС.

Для тех, чей доход останется ниже максимальных порогов, вводится специальный механизм пониженных ставок НДС.

В 2026 году предусмотрены следующие льготные ставки:

Предприниматели, которые воспользуются пониженными ставками НДС (5% или 7%), лишаются права на налоговый вычет по входящему НДС. Т.е. налог, уплаченный ими при приобретении каких-либо товаров, не может быть принят к уменьшению их обязательств перед бюджетом. Внедрение этих норм требует от бизнеса на УСН тщательного финансового планирования и постоянного мониторинга доходов для своевременного перехода на корректный режим налогообложения

Как считать НДС в ситуации, когда начало операции приходится на 2025 год, а окончание — на следующий

Введение новой ставки НДС 22% с 1 января 2026 года ставит перед предпринимателями актуальный вопрос: как считать НДС, если операция началась в 2025 году, но будет завершена уже в следующем?

Согласно статье 167 Налогового кодекса РФ для расчета НДС решающее значение имеет дата возникновения налоговой базы. Это правило часто называют «принципом раннего события». В момент перехода от одного налогового периода к другому этот принцип работает по четкому алгоритму: налог определяется тем моментом, когда произошла фактическая передача продукции. 

Т.е., если договор был заключен в 2025 году с указанием старой ставки, или была получена полная предварительная сумма в 2025, финальное начисление будет зависеть от даты завершения операции.

Действие ставок четко разграничено по календарным датам:

Если фактическая реализация (например, передача товара) происходит в текущем году, налоговая база по НДС формируется именно в этом периоде.

Если оплата по данной сделке поступит на расчетный счет продавца уже в январе 2026 года (после повышения основной ставки до 22%), это поступление денежных средств не требует пересчета ранее начисленного НДС. Т.к. налоговое обязательство было сформировано и зафиксировано в 2025 году по ставке 20%. Сторонам сделки не требуется производить никаких дополнительных корректировок или доплат.

Стратегические меры для бизнеса в условиях повышения НДС до 22%

Повышение ставки НДС неизбежно повлияет на финансовые показатели предприятий. Основная дилемма для бизнеса — переложить возросшую налоговую нагрузку на потребителя через индексацию цен или снизить собственную прибыль?

Если организация стремится сохранить прежний уровень маржинальности (процентное соотношение прибыли к объему продаж), закладывание нового размера НДС в конечную стоимость товаров и услуг становится неизбежным. В противном случае, недополученная сумма налога будет вычитаться из прибыли предприятия. Снижение маржинальности часто вынуждает компании повышать цены или искать пути оптимизации внутренних расходов.

Для эффективного функционирования в новых условиях компаниям и ИП необходимо разработать комплексную стратегию до начала 2026 года:

Для предприятий, работающих на ОСНО (общая система налогообложения) с относительно невысоким годовым доходом, целесообразным решением может стать переход на УСН. В рамках УСН становится доступен механизм специальных пониженных ставок НДС (5% или 7%), что существенно снижает налоговую нагрузку, несмотря на отсутствие права на вычет входного НДС. При этом доход до определенного лимита позволяет полностью освободиться от обязанностей плательщика НДС.

Для компаний, уже работающих на УСН и ранее плативших НДС по ставке 20% (в связи с превышением лимитов), необходимо провести сравнительный анализ. Если доля входящего НДС в их затратах низкая, переход на специальные ставки 5% или 7% в 2026 году может оказаться более выгодным.

Подготовка к работе с НДС до 22%

Переход на новую ставку НДС 22% требует обязательной технической адаптации контрольно-кассовой техники (ККТ). Невыполнение этих шагов приведет к некорректному формированию фискальных документов и отклонению данных оператором фискальных данных (ОФД).

Для соответствия операций требованиям 2026 года необходимо провести обновление ключевых компонентов кассового узла:

• Обязательный завершающий этап — пробитие тестового чека. Этот тест позволяет верифицировать все компоненты: отображение ставки НДС 22%, правильность расчета НДС по отдельным позициям, а также корректность передачи информации в ОФД без ошибок в фискальном накопителе (ФН). 

Большинство ошибок в чеках возникают не в самом аппарате, а в программном обеспечении, поставляющем данные. Поэтому также необходимо обновить вашу учетную систему для корректной работы.

Настройка кассы от компании “Денвик”

Компания «Денвик» предлагает профессиональные услуги по подготовке контрольно-кассовой техники к переходу на новую ставку НДС. Наши специалисты берут на себя все технические аспекты, чтобы ваш бизнес работал без перебоев. Мы гарантируем 100% соответствие требованиям законодательства.

Наши услуги:

Мы настраиваем кассы разных производителей. Все услуги выполняются сертифицированными инженерами с опытом работы с ККТ. После завершения работ проводится финальная проверка с пробитием тестового чека. Для заказа услуг свяжитесь с нами по телефону или через сайт. «Денвик» обеспечивает надежность и оперативность, чтобы ваш бизнес был готов к изменениям в НДС без лишних затрат.